Сыртқы экономикалық қызмет бизнес үшін әдеттегі коммерциялық мәміле сияқты көрінеді: компания тауар сатып алады, өнім сатады, қызмет алады, шетелдік жеткізушіге төлейді немесе бейрезиденттен төлемді қабылдайды. Банк пен мемлекет үшін бұл сондай-ақ валюталық операция. Ол шарт, мерзімдер, төлемдер, құжаттар және экономикалық мән бойынша түсінікті болуы тиіс.
Сондықтан СЭҚ-та жақсы келісімшартқа қол қою жеткіліксіз. Шарт, инвойс, төлем, кедендік құжаттар, салық есептілігі және банктің валюталық бақылауы бір ғана операция туралы айтуы қажет. Дәл осы жерде проблемалар жиі пайда болады: бизнес жеткізілімді көреді, банк валюталық тәуекелді көреді, бухгалтер құжаттардағы алшақтықтарды көреді, ал салық органы содан кейін ҚҚС немесе шегерімдер бойынша сұрақтар қояды.
1. Шарт – валюталық операцияның негізі
Валюталық бақылау шарттан басталады. Онда тараптар, мәні, сомасы немесе оны айқындау тәртібі, валютасы, жеткізу немесе қызмет көрсету мерзімдері, төлеу тәртібі, орындауды растайтын құжаттар, жауапкершілік және қолданылатын құқық түсінікті болуы тиіс. Егер шарт тым жалпы жазылса, банк түсініктеме сұратуы мүмкін, өйткені ол қандай операцияға қызмет көрсететінін түсінуі керек.
Мерзімдер әсіресе маңызды. Валюталық бақылау үшін төлем фактісі ғана емес, тауар қашан жеткізілуі, қызмет көрсетілуі, жұмыс орындалуы немесе ақша қайтарылуы тиіс екені де маңызды. Егер аванс бейрезидентке кетсе, ал жеткізілім кешіктірілсе, банк орындау мерзімдеріне және растайтын құжаттарға қарайды. Бұлыңғыр шарт түсіндіруді қиындатады.
2. Валюталық шарттың есептік нөмірі
Белгіленген шекке жететін экспорттық және импорттық шарттар бойынша валюталық шарттың есептік нөмірі қажет болуы мүмкін. Іс жүзінде бұл шарт көзделген жағдайларда уәкілетті банкте есепке қойылуы тиіс дегенді білдіреді. Егер шарт тіркелген сомасыз рамалық болса немесе сома инвойстар бойынша айқындалса, есептік нөмір мәселесін алдын ала тексеру қажет.
Қателік көбіне компания рамалық шартқа қол қойып, инвойстарды төлей бастап, валюталық есеп мәселесін тек банктің сұрауынан кейін еске алғанда туындайды. Сырттай бұл техникалық кідіріс сияқты көрінеді, бірақ іс жүзінде әңгіме валюталық заңнаманы сақтау туралы. Сондықтан бейрезидентпен жұмыс істегенде бұл экспорт па, әлде импорт па, сома бар ма, ол қалай айқындалады, шектен асады ма және орындау қашан басталатынын алдын ала түсіну қажет.
3. Төлем шартқа сәйкес келуі тиіс
Банк шарттың бар-жоғын ғана емес, төлемнің онымен байланысын да тексереді. Төлем мақсаты ақшаның не үшін, қай шарт, инвойс немесе акт бойынша аударылатынын түсінуге мүмкіндік беруі тиіс. Егер төлем мақсатында тым жалпы «қызметтер үшін» деп жазылса, ал шартта бірнеше түрлі міндеттеме болса, банк түсініктеме сұратуы мүмкін.
Бизнес үшін бұл төлем тұжырымдарын кездейсоқ қызметкерге қалдыруға болмайтынын білдіреді. Төлем мақсаты шартпен, инвойспен, шотпен және бухгалтерлік есеппен байланысты болуы тиіс. Тұрақты төлемдер кезінде әрбір төлем жеке түсініксіз операция сияқты көрінбей, шарттың жалпы логикасына сыйғанын қадағалау қажет.
4. Бір мәмілені бірден бірнеше жүйе көреді
Тауарларды импорттау кезінде бір шарт банк, кеден, салық есебі және бухгалтерия арқылы өтеді. Банк валюталық бақылауды, кеден – тауардың орын ауыстыруын, салық органы – ҚҚС-ты, импорттық нысандарды, электрондық шот-фактураларды және операцияның есептілікте көрсетілуін қарайды. Егер деректер алшақтаса, компания қосымша сұрақтар алады.
Мәмілені біртұтас тізбек ретінде тексерген дұрыс:
Шарт – тараптар нені және қандай мерзімде істеуі тиіс екенін түсіндіреді.
Инвойс – жеткізілімді, соманы, тауарды немесе қызметті нақтылайды.
Төлем – ақшаның қозғалысын растайды және шартпен әрі инвойспен байланысты болуы тиіс.
Кедендік немесе жабатын құжаттар – орындауды растайды.
Бухгалтерлік және салықтық есеп – оның басқа нұсқасын емес, сол операцияны көрсетуі тиіс.
5. Қызметтер және материалдық емес нәтижелер
Қызметтер бойынша СЭҚ кейде тауар саудасынан күрделірек. Тауар бойынша көлік, қойма, кеден және физикалық қозғалыс бар. Қызметтер бойынша нәтиженің мазмұнын дәлелдеу қажет. Шетелдік мердігер консультациялық, маркетингтік, IT, басқарушылық немесе техникалық қызметтер үшін инвойс қоюы мүмкін. Банк төлемді тек түсінікті құжаттар болғанда ғана өткізеді, ал салық органы кейін қазақстандық компания нақты нені алғанын және неге бұл оның қызметімен байланысты екенін сұрауы мүмкін.
Сондықтан қызметтер үшін техникалық тапсырма, есеп, хат алмасу, жұмыс нәтижелері және мазмұны бар акт маңызды. Сома елеулі немесе нәтиже айқын емес болса, «қызметтер көрсетілді» деген қорытынды тіркес сирек көмектеседі.
6. Қателіктер кезінде не болады
СЭҚ-тағы қателіктер сирек бір жерде бірден көрінеді. Алдымен банк төлемді түсіндіруді сұрайды. Содан кейін бухгалтер құжаттарды дұрыс жаба алмайды. Кейін салық органы ҚҚС немесе шегерімдер бойынша сұрақтар қояды. Егер орындау мерзімдері бұзылса, валюталық бақылау және репатриация мәселесі туындайды. Егер құжаттар формалды түрде ресімделсе, дау контрагентпен-ақ пайда болуы мүмкін.
Қателіктердің бір бөлігін түзетуге болады: қосымша келісім беру, инвойсты нақтылау, түсініктеме дайындау, көлік құжаттарын жинау немесе салыстыру жүргізу. Бірақ кері күнмен түзету қиын қателіктер бар. Мысалы, егер шарт бастапқыда нақты мәмілені көрсетпесе, егер мерзімдер нақты орындауға сәйкес келмесе немесе егер төлем қажетті құжаттар ресімделгенге дейін кетсе.
7. Қауіпсіз процесті қалай құру керек
Қауіпсіз СЭҚ төлемге дейін басталады. Алдымен шартты тексеріп, ол валюталық бақылауға және есептік тіркеуге жата ма, соны анықтау қажет. Содан кейін төлем тұжырымдарын келісіп, жабатын құжаттарды айқындап, салық салдарын тексеріп, банкке қандай құжаттар қажет болатынын түсіну керек. Орындаудан кейін мәмілені коммерциялық қана емес, құжаттамалық түрде де жабу қажет.
Егер компания шетелдік клиенттермен тұрақты жұмыс істесе, бұл процесс стандартталуы тиіс. Әйтпесе әрбір жеткізілім немесе қызмет қателіктер сөзсіз болатын қолмен режимге айналады.
8. Qozhan Consulting қалай көмектеседі
Qozhan Consulting сыртқы экономикалық шарттарды, төлем тұжырымдарын, жабатын құжаттарды, валюталық есепті және бейрезиденттермен операциялардың салық салдарын тексеруге көмектеседі. Біз мәмілені төлемге дейін бағалаймыз, банкке арналған құжаттарды дайындауға көмектесеміз, ҚҚС және шегерімдер бойынша тәуекелдерді талдаймыз, сондай-ақ банктің немесе мемлекеттік органдардың сұрауларына жауаптарды сүйемелдейміз.
Қорытынды
СЭҚ – бұл тек шетелдік серіктеспен келісімшарт емес. Бұл шарт, төлем, банк, кеден, салық есебі және бухгалтерия сәйкес келуі тиіс жүйе. Компания бұл байланысты неғұрлым ерте құрса, төлемнің блокталу, салық сұрақтары және құжаттар бойынша дау тәуекелі соғұрлым аз.